小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！_最新北京赛车微信娱乐群

发布时间：2021-02-26 08:28:31 来源：竹蔗芫荽汤网 作者：中山市

原标题：小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！

某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收，应税所得率为10%，2016年第最新老北京赛车计划靠谱吗;vr北老北京赛车计划图京赛车计划群1271;京赛车微信娱乐群一季度销售收入合计为8万元(不含税，下同)，其中1月份销售收入为5万元，2月份销售收入为2万元，3月份销售收入为1万元，&#老北京&老北京赛车计划靠谱吗#36187;车计划图26368;新北京赛vr北京赛车计划群;车微信娱乐群如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关ć老北京赛车计划靠谱吗68;新北京ย老北京赛车计划图7;车&#vr北京赛车计划群24494;信娱乐群应交增值税转入营业外收入。分录如下：

借： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

相关文章